vat 및 할증료 부과 회계는 다음과 같습니다.
1, vat 과세 금액 계산: 차변 계정 "세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)", 대변 계정 "세금 납부-응당" 매출 세액이 매입세액보다 큰 경우 차이는 과세 금액이고, 그 반대는 유보 세액입니다.
2, 추가 세금 계산: 차변 계정 "세금 및 추가", 대변 계정 "세금 납부-도시 유지 보수 건설세", "세금 납부-교육비 추가", "세금 납부-지방교육 추가";
3, 실제 세금 납부 시: 차변 계정 "세금 납부-부가가치세 납부", "세금 납부-도시 유지 보수건설세", "세금 납부-교육비 추가", "세금 납부-지방교육 추가"
부가가치세 및 할증료 회계:
1, 부가가치세 청구: 상품 판매, 노무 제공, 서비스 판매 시 규정된 세율에 따라 부가가치세를 계산하고 회계 장부에 적절히 기록해야 합니다.
2, 부가세 부과: 부가가치세 인상 후 현지 규정 비율에 따라 도시세, 교육비 추가, 지방교육 추가 등 부가세를 부과한다.
3, 관련 회계 입력: 일반적으로 판매 시 다음과 같은 회계 입력이 수행됩니다. "차변: 외상 매출금/은행 예금 대출: 주영업소득, 과세-부가가치세 (매출세)"; 부가세의 입력은 "차변: 세금 납부-부가가치세 (매출세) 대출: 세금 납부-도시세, 세금 납부-교육비 추가, 세금 납부-지방교육 추가" 입니다.
4, 세금 납부: 규정된 납세기간 내에 부과되는 부가가치세 및 부가세를 지정된 국가 세무서에 납부합니다.
5, 회계 증명서 작성: 세금을 계산하고 납부할 때 회계 정보의 정확성과 무결성을 보장하기 위해 적절한 회계 증명서를 작성해야 합니다.
요약하면 부가가치세 및 할증료 회계 처리에는 과세 금액 및 할증료 계산이 포함되며, 실제 납부 시 적절한 대출 회계가 이루어집니다. 여기서 부가가치세는 매출 세액과 매입세액의 비교를 통해 과세 금액 또는 유보 세액을 결정하고, 할증료는' 세금 및 할증료' 를 차변에 기입하고 해당 납부세 계정을 대변에 기입하여 기록됩니다
법적 근거:
중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세 잠정 규정
제 4 조
본 조례 제 과세 계산 공식: 과세 금액 = 당기 매출세-당기 매입세 당기 매출세액이 당기 매입세액보다 공제가 부족한 경우, 부족한 부분은 차기 이월을 계속할 수 있습니다.