조세부담의 의미와 이에 영향을 미치는 요인을 다음과 같이 논의한다.
'조세부담'으로 통칭한다. 이는 납세자가 납세의무를 이행하는 데 있어 부담하는 재정적 부담입니다. 상대수치로 표현하면 과세표준 대비 세액의 비율, 즉 조세부담률을 말한다. 절대값으로 표현하면 세금부담이다.
조세부담은 관점과 고려수준에 따라 납세자의 총사회세부담과 개인세부담, 명목세부담과 실질세부담 등으로 구분되며, 조세부담은 국가의 조세정책을 구현하는 것으로 조세의 핵심이자 정신이며 사회적 이익의 분배형태와 직접적으로 연관되어 있으며 조세의 경제적 지렛대를 활용하는 데 중점을 두고 있다.
세금 부담에 영향을 미치는 요인에는 크게 세 가지 범주가 있습니다. 첫째, 경제적 요인입니다. 국가와 기업의 생산규모, 성장률, 경제적 이익, 1인당 국민소득 등 사회·경제적 발전 수준, 국가의 재정정책, 수입 및 지출 현황 등을 포함한다.
두 번째는 조세제도 요인이다. 세율 수준, 세금 계산 기준 결정, 세금 감면, 추가 및 이중 징수 등에 관한 규정을 포함합니다. 세 번째는 기타 요인이다. 징수관리 수준, 납세자의 법규 준수 여부 등을 포함합니다. 조세부담은 궁극적으로 국가가 필요로 하는 재정자금 규모와 경제발전 수준에 따라 결정되는 경제성에 따라 결정된다.
지식 확장:
중국에는 세금 부담을 결정하는 세 가지 원칙이 있습니다. 첫째, 적당히 취하는 원칙입니다. 국가의 재정 자금 필요성은 무제한이지만, 현재 국가 경제 수준에 따라 세금 부담이 결정됩니다.
따라서 전반적인 조세 부담 수준을 결정할 때 국가의 필요와 국민 경제의 경제성을 고려하여 두 가지가 양립되도록 할 필요가 있습니다. 거시경제와 미시경제의 조화로운 발전을 촉진하기 위해 보다 풍부한 세원을 육성하고 세입의 지속적인 증가를 보장합니다.
둘째는 공정한 조세부담의 원칙이다. 국가의 경제 및 사회 정책에 따라 납세자의 세입은 납세자의 세금 부담과 세후 소득의 균형을 맞추기 위해 적절하게 조정되어야 합니다.
공정하고 합리적인 조세 조건 하에서 평등하게 경쟁하고 경제 발전을 촉진하도록 장려합니다. 평등과세는 공정과세의 전제조건이다. 즉, 납세능력이 있는 사람은 누구나 보편적으로 세금을 납부해야 공평한 조세부담의 기반을 마련할 수 있다는 것이다. 공정한 조세부담은 경제적 공정성과 사회적 공정성의 두 가지 측면으로 나누어진다.
경제적 공정성은 국가 정책의 필요에 기반을 두고 있으며, 동일한 세금 대상을 가진 다양한 납세자에게 동일한 세금 부담을 시행하여 동일한 세금 부담을 달성하고 다음과 같은 다양한 조건으로 인한 차등 소득을 조정합니다. 자원 및 가격 장려 또는 제한이라는 정책 목적을 달성하기 위해 국가가 권장하거나 제한하는 세금 대상에 대해 서로 다른 세율이 적용됩니다.
사회적 형평이란 납세자의 소득 격차를 줄이고 사회 안정을 이루기 위해 조세 조정을 활용하는 것을 말한다. 그러나 사회적 형평성을 구현함에 있어서 우리는 과세의 유인효과와 효율성 우선의 원칙을 준수해야 합니다.
세 번째는 경제성의 원칙이다. 총 사회세 부담은 국가 경제의 경제성에 기초해야 합니다. 납세자의 개별 세금 부담은 다양한 부서 및 산업에 종사하는 납세자의 개인 경제성에 따라 결정되어야 합니다.
그렇지 않으면 전체적인 조세부담은 합리적이나 개인별 조세부담의 구조와 분포가 고르지 않아 납세자들의 이자수준과 자기계발 능력에 큰 차이가 발생하고 결국 조율이 무너지게 된다. 경제 전체의 세금 부담을 가중시키는 네거티브는 원활하게 이루어지기 어렵습니다.