1. 사실이고 완전하며 적법한 것으로 확인된 원본 증빙을 기반으로 해야 합니다.
회계 증빙에는 사실이 확인된 원본 증빙이 첨부되어야 합니다. 완전하고 합법적입니다. 잘못된 계좌의 정산 및 정정을 위한 회계전표는 원본을 첨부할 필요가 없으며, 기타 회계전표에는 원본을 첨부해야 합니다.
2. 회계과목, 소제목을 정확하게 기재하고 회계항목을 준비
회계과목을 작성할 때에는 회계과목의 성명을 모두 기재해야 하며, 약어는 사용하지 않는다. 허용됩니다. 저널 및 세부 계정의 등록을 용이하게 하기 위해 소제목 및 세부 사항도 작성해야 합니다. 회계 증빙에 작성되는 회계 항목은 일반적으로 다중 차입 및 다중 대변의 회계 항목을 피하기 위해 하나의 차변과 하나의 대변 또는 다중 차입과 하나의 대변이어야 합니다.
다만, 합작 투자 회수 등 일부 특수 회계 항목의 경우 다중 차입금과 다중 대출만으로 내용을 설명할 수 있는 경우 다중 차입금 및 다중 대출에 따라 회계 증서를 작성해야 합니다. 다중 대출이며 여러 개로 나눌 수 없습니다. 간단한 회계 입력 또는 다중 크레딧으로 하나의 차변에 대한 회계 입력 또는 하나의 크레딧으로 다중 대출. 그러나 다중 차입 및 다중 대출에 대한 회계 항목은 회계 실무에서 일반적이지 않습니다.
회계전표 작성시에는 원본 전표 1개를 기준으로 회계전표를 작성하거나, 유사한 여러 원본 전표의 요약을 기준으로 회계전표를 작성하거나, 회계전표 원본 요약표를 기준으로 회계전표를 준비합니다. 다만, 내용과 분류가 다른 원본 증빙을 하나의 회계 증빙으로 요약하여 기재할 수는 없습니다. 그렇지 않으면 요약이 작성되지 않고 회계 계정의 서신이 손실되며 회계 중에 검토가 어렵고 회계 오류가 발생하기 쉽습니다.
3. 회계 증서의 종류를 확인
회계사는 회계 증서에 기록된 경제 사업 내용을 바탕으로 차용 및 대변해야 할 회계 항목, 즉 회계 항목을 먼저 결정해야 합니다. 원래 바우처. 영수증, 지불, 이체 회계 증서를 사용할 경우, 차변이 현금 또는 은행 예금 계좌로 표시되는 경우, 대변이 현금으로 표시되는 경우 영수증을 사용하도록 선택해야 합니다. 또는 은행 예금 계좌의 경우 결제 바우처 사용을 선택해야 합니다.
회계 항목의 차변에 현금 회계 계좌가 나타나고 대변에 은행 예금 회계 계좌가 나타나거나 그 반대의 경우 현금이나 은행이 아닌 경우 지불 증서를 선택해야합니다. 예금 회계가 회계 입력 계정의 차변 또는 대변에 나타나면 이체 바우처 사용을 선택합니다. 통합회계전표를 사용하는 경우에는 어떤 종류의 회계항목이 나타나더라도 통합회계전표가 사용됩니다.
4. 필기구 선택
회계증명서를 작성할 때는 펜이나 카본펜을 선택해야 합니다. 청흑색 잉크나 카본 잉크로 쓰세요.
5. 회계 증빙 작성 날짜
회계 증빙 작성 날짜는 세 가지 상황으로 나눌 수 있습니다.
(1) 현금 또는 은행예금지급업무 회계전표는 일반적으로 회계부서가 현금을 지급하거나 은행지급결제전표를 발행한 날짜로 작성됩니다.
(2) 현금추심업 회계증명서에는 은행 예금추심업 회계증명서의 수령일을 기재해야 하며, 실제 수령일은 영수증 수령일과 일치하지 않을 수 있습니다. , 결제영수증 작성일자를 기준으로 작성해 주시기 바랍니다.
(3) 월말 적립, 비용 할당, 비용 계산, 이체 및 기타 서비스는 대부분 다음 달 초에 수행되지만 작성 날짜는 마지막 날이어야 합니다. 월.
6. 요약은 사실이고 정확하며 간결해야 합니다.
7. 회계 증서에 금액을 입력하세요.
회계 증서에 있는 금액은 다음과 같아야 합니다. 원본 증서와 동일해야 합니다. 아라비아 숫자는 표준화된 방식으로 작성되어야 하며 해당 숫자는 해당 차변 및 대변 열 및 회계 계정 열과 평행하게 정렬되어야 합니다. 총액 행에 금액을 입력할 때는 가장 높은 금액으로 입력해야 합니다. 위조 방지를 위해 금액을 표시하는 값 앞에 RMB 기호 "엔"을 입력합니다.
8. 회계전표는 한 줄씩 작성해야 하며, 건너뛰거나 빈 줄은 허용되지 않습니다
회계 금액란 끝에 빈 줄이 남습니다. 바우처는 직선 또는 "S" 라인 로그아웃으로 채워야 합니다. 금액 열의 마지막 금액 자리 아래 빈 줄에서 총액 줄 위의 빈 줄까지 직선 또는 "S" 라인을 그려야 합니다.
9. 회계전표 번호를 입력하세요
회계전표의 순서에 따라 장부를 등록하고, 향후 가계부와 전표를 확인하기 위해 회계 증빙의 안전성과 무결성을 보장하려면 회계 증서를 검증해야합니다. 번호 매기기를 수행하십시오. 회계 증서의 번호 부여는 월 단위로 작성됩니다. 준비 방법은 세 가지가 있습니다.
(1) 경제 일련번호에 따라 한 달 동안의 모든 경제 거래의 번호 부여를 통일합니다. 번호 매기기 방법이 간단하고 일반 회계 전표를 사용하는 단위에서 사용하기에 적합합니다.
(2) 한 달 동안의 모든 경제사업을 추심사업, 지급사업, 양도사업의 3개 범주로 나누어 순서대로 번호를 매긴다.
(3) 한 달 동안의 모든 경제사업을 현금추심, 은행예금추심, 현금지급, 은행예금지급, 이체사업 등 5개 항목으로 나누어 순서대로 번호를 매긴다.
위의 방법 중 어떤 방법을 사용하더라도 자연스러운 순서대로 연속해서 번호를 매겨야 하며, 건너뛰거나 반복해서 번호를 매기는 것은 허용되지 않습니다.
회계증서에 작성된 경제사업의 회계기장을 2개 이상의 회계증서에 동시에 반영하고자 하는 경우에는 회계증서의 번호를 먼저 A번호로 하고 이 번호 이하로 하여야 한다. 분수법으로 표현되는데 이를 분수법이라고 합니다.
예를 들어 특정 경제 거래가 특정 월 이체 업무의 32번째 번호에 속하고 이체 증서 3개를 동시에 작성 및 완료해야 하는 경우 이 이체 증서 3개의 번호는 다음과 같아야 합니다. 321/3, 322/3, 323/3에서 분모 3은 이 사업에 회계 증서 3개가 필요하다는 의미이며, 분자 1, 2, 3은 각각 1차, 2차, 3차 증서를 나타냅니다.
10. 첨부된 증서 원본 수를 계산하고 기입하십시오.
회계 증서는 일반적으로 원본을 첨부해야 합니다. 첨부 매수는 회계전표 우측 "첨부 × × 장"행에 아라비아 숫자로 기재되어 있습니다. 첨부 파일 수를 계산하는 방법에는 두 가지가 있습니다.
(1) 원본 바우처에 첨부된 첨부 파일의 자연 개수를 기준으로 계산합니다.
(2) 원본 전표 요약표가 첨부된 경우 원본 전표 요약표를 회계전표 첨부로 사용하고, 원본 전표를 원본 시트로 사용할 수 있습니다. 바우처 요약 테이블을 처리합니다.
버스표, 기차표 및 기타 소형 원본 바우처의 경우 "바우처 붙여넣기 시트"에 원본 바우처 첨부 파일로 붙여넣을 수 있습니다. 다만, 붙여넣을 전표에는 붙여넣을 바우처 원본의 수량과 수량을 기재하여야 합니다.
하나 또는 여러 개의 원본 증서에 여러 회계 증서가 포함된 경우 원본 증서는 하나의 주 회계 증서에 첨부할 수 있으며 요약란에 "이 증서에 첨부된 내용에는 "회계 증서 × 번호의 사업"이 포함되어 있음을 표시할 수 있습니다. ×", 기타 회계전표에는 "회계전표 뒷면에 ××번호로 원본전표가 부착되어 있습니다"라는 문구가 기재되어 있습니다. 원본이 없고 사본만 있는 경우 회계전표 작성의 근거로 사용할 수 없습니다.
11. 회계 증서의 서명 또는 인감
회계 증서를 작성한 후 일반적으로 작성 담당자, 검토자, 회계 감독관 및 장부 담당자가 각각 서명하고 서명해야 합니다. 재정적 책임을 표시하고 회계 담당자가 오류와 사기를 방지하기 위해 서로를 제한하고 감독할 수 있도록 인장을 찍습니다. 영수증과 지불 영수증에도 계산원이 서명하고 날인하여 지불을 받았거나 지불했음을 증명해야 합니다.
컴퓨터 회계를 구현하는 부서에서는 위에 언급된 직원이 기계 회계 증서가 정확한지 확인한 후 도장을 찍거나 서명해야 합니다.